יש לי לקוחות מארה"ב. אני עדיין עוסק פטור, אך לא לזמן רב.
האם תשלום שמגיע מחו"ל נחשב לתקרה שממנה אני צריך לשלם מע"מ?
האם אני צריך לגבות/לשלם מע"מ על תשלום מחו"ל? (חברה אמריקאית)
האם אני צריך קבלה מיוחדת עבור תשלום כזה או עבור תשלום במט"ח?

ארז סגל
בניית אתרים חכמים ותכנות

יצוא מישראל לחו"ל היא עסקה אשר חייבת במע"מ בשיעור אפס (לא עסקה פטורה ממע"מ !!!)
לכן עסקאות שתעשה עם חו"ל יכללו במניין הכנסותיך כעוסק פטור.

אם תהפוך לעוסק מורשה, תוכל לקזז מע"מ מהתשומות שלך מה שאינך יכול לעשות כיום.
קיזוז מע"מ תשומות אפשרי רק אם ההכנסה חייבת במע"מ ומכיוון שיצוא היא הכנסה חייבת במע"מ (בשיעור אפס) אז אין כל בעיה לקזז.
אם יהיו לך תשומות אשר משמשות לעסקה פטורה ממע"מ אז לא תוכל לקזז אותן - ולכן טוב לך שיצוא חייב במע"מ בשיעור אפס ולא פטור ממע"מ.

לגבי העסקה הספציפית שלך - אנא רשום פרטים מדוייקים כדי שניתןו יהיה לבחון האם אכן מדובר בעסקת יצוא החייבת מע"מ בשיעור אפס או שמא עסקה אחרת החייבת מע"מ מלא.

אני בונה אתרי אינטרנט, ועובד עם חברות אמריקאיות.
איזה מידע נוסף נחוץ?

ארז סגל
בניית אתרים חכמים ותכנות

או אחוזים ממכירות?
אם מדובר על אחוזים ממכירות אז יש בעיה לגבי צרכנים ישראליים - אין פטור ממע"מ אם יש מקור ישראלי שקשור לתמורה.

עד היום קיבלתי כסף רק עבור הבניה, אבל יש פרוייקט שהציע לי אחוזים מהמכירות או מהרווחים. אם כך אני צריך לבקש פירוט אילו מהמכירות שולמו ע"י לקוח ישראלי?
ומה אם מדובר ברווחים באופן כללי בסוף השנה?

ארז סגל
בניית אתרים חכמים ותכנות

אם מדובר באתר באנגלית אשר יפרסם את עצמו רק באתרים בחו"ל ואינו כולל תכנים אשר מיועדים לקהל ישראלי, אז אין צורך בפירוט. אם בפועל פחות מחצי אחוז יהיו ישראלים שבמקרה יגיעו לאתר זה - לא בטוח שתוכל לעת על קיומם וככל הניראה לא תתחייב במע"מ.
אם מדובר באתר שיכלול דפים בעברית ויפרסם את עצמו באתרים ישראלים - שלטונות מע"מ יוכלו לטעון כי מדובר בשירות לישראלים, ואתה עלול להתחייב במע"מ על כל הסכום אלא אם תוכל להוכיח כי ניתן להפריד בוודאות בין ישראלים לאזרחי מדינות אחרות.
בכל מקרה, מומלץ שתפנה לרואה חשבון שיבחן את הנושא מקרוב ויתן לך תשובה מוסמכת.

מה אם אני מקבל את התשלום עבור הבנייה של אתר ישראלי, מחברת תיווך אמריקאית?

(הלקוח הישראלי שילם סכום X לחברה האמריקאית, שבתורה עבדה איתי ושילמה לי סכום Y)?

ארז סגל
בניית אתרים חכמים ותכנות

כחייב במע"מ בשיעור אפס אלא כחייב במע"מ בשיעור מלא.
בדיני המס בישראל - רשויות המס הן שמחליטות, ואם אינך מסכים עליך לתבוע כאשר נטל ההוכחה עליך.
במקרה דנן יהיה לך קשה להרים את נטל ההוכחה ולשכנע כי מדובר ב"שירות לתושב חוץ".
ראה מאמר על עניין דומה:
http://www.reader.co.il/article/722...%97%D7%95%D7%9C

מעניין מאוד.
תודה רבה על המידע!
ארז.

ארז סגל
בניית אתרים חכמים ותכנות

לא הייתי ממליץ לך לעבוד רק על אחוזים. תן למישהו אחר שירוויח אחוזים בעתיד אי פעם כשהאתר יתחיל להרוויח בעוד 100 שנה.
כח תשלום קבוע רצוי חודשי אם זה עבודה ארוכה.
אם אתה רוצה אחוזים עדיף שתשים את הכסף שתרוויח במניות בישראל ומזה תקבל אחוזים.
2000 במניות בבנק שקל זה 8 אחוז בשנה.
הייה לי 2 ניסייונות שליליים בישראל בבניית אתרים לפי אחוזים שניהם מרחו אותי ואת עצמם.
מי שנותן לך אופציות ואחוזים בעתיד רוצה ממך עבודה בחינם.
לא תמצא אדם שיתן לך אחוזים בהווה מעסק שלו שעובד עם בסיס לקוחות קיים תמורת בניית אתר.